Perustelut
Kevään 2025 talousarviomuutokset on talouden vuosikellossa aikataulutettu käsiteltäviksi kaupunginhallituksen kokouksessa 10.3.2025 ja kaupunginvaltuuston kokouksessa 17.3.2025. Osana talousarviota 2025 päätettiin vuoden 2024 tapaan, että vuoden 2025 aikana ei tehdä lisätalousarvioita, vaan ainoastaan ns. teknisiä talousarviomuutoksia, jotka ovat seurausta tilivuoden aikana tarkentuvista tiedoista. Lisätalousarviosta pidättäytyminen on osa kaupungin laajaa vuosille 2024-2026 ajoittuvaa toiminnan ja talouden sopeutusta. Ensimmäinen raportointi vuodelle 2025 päätettyjen sopeutustoimien etenemisestä ja taloudellisesta toteumasta käsitellään osana kaupungin tammi-maaliskuun neljännesvuosikatsausta kaupunginhallituksessa 28.4.2025.
Nyt tehtävät tekniset talousarviomuutokset koostuvat vuoden 2024 tilinpäätöksen perusteella tehtävistä investointien uudelleenbudjetoinneista, verotuloihin ja valtionosuuksiin liittyvistä tarkentuneista tiedoista sekä henkilöstösiirrosta määrärahojen välillä, joilla ei ole tulosvaikutusta. Talousarviomuutoksilla tarkennetaan myös kaupungin vuoden 2025 työnantajakohtaisen (Kevan) tasausmaksun varausta. Nyt esitetyt talousarviomuutokset ovat teknisiä budjettioikaisuja ja investointimäärärahojen uudelleen jaksottamista hankkeiden tosiasiallisen toteutumisen ja valmistumisen mukaisesti. Seuraavassa on kuvattu tarkemmin esitettävät talousarviomuutokset.
TULOSLASKELMAOSA
Verotulot
Jyväskylän kaupungin verotuottoarvio vuodelle 2025 on alkuperäisen talousarvion mukaan yhteensä 351,6 miljoonaa euroa, josta kunnallisverotuotot 264,8 miljoonaa euroa, yhteisöveron tuotto 26,7 miljoonaa euroa ja kiinteistöveron tuotto 60,1 miljoonaa euroa. Alkuperäisen talousarvion 2025 verotuottoarvio perustuu 23.09.2024 julkaistuun kuntatalousohjelmaan sekä syyskuussa 2024 päivitettyyn Kuntaliiton kuntakohtaiseen veroennustekehikkoon. Kuntaliiton kuntakohtaisen veroennustekehikon tiedot ovat pohjautuneet pääosin syksyn kuntatalousohjelmassa esitettyihin arvioihin verotulojen kehityksestä. Ennusteessa oli huomioitu vuoden 2024 verotilitykset elokuuhun saakka sekä Verohallinnon 9.9.2024 julkaisemat ennakkotiedot verovuoden 2022 valmistuvasta kunnallis- ja yhteisöverotuksesta. Pohjana olivat myös Kuntaliiton tuoreimmat keskustelut verotulojen tulevasta kehityksestä niin valtiovarainministeriön kuin verohallinnon kanssa.
Kuntaliitto on päivittänyt veroennustekehikkoa helmikuun alussa 2025 perustuen pääosin valtiovarainministeriön viime joulukuun taloudellisen katsauksen ennusteisiin. Lisäksi veroennusteessa on huomioitu lopulliset tiedot verovuoden 2023 verotuksesta ja toteutuneet verotilitykset tammikuuhun 2025 asti.
Veropohjan heikkenemisen myötä kunnallisveron kuluvan vuoden arvioitu kertymä pienenee hieman viime syksyn arvioista. Työllisyyden supistuessa palkkasumman ennakoidaan vuonna 2025 kasvavan vain noin 3 prosenttia koko maassa, vaikka nimellisansioiden nousuvauhdin oletetaan hieman nopeutuvan. Jyväskylän kaupungin osalta kunnallisverotuottojen ennuste on heikentynyt 3,5 miljoonaa euroa viime syksyn arvioista ja kunnallisverojen osalta talousarvioon on tarpeen tehdä vastaavan suuruinen vähennys.
Yhteisöveron tuoton osalta ennusteessa on huomioitu viime syksyyn verrattuna eri alojen heikentyneet talousnäkymät sekä lopulliset yhteisöveron kuntakohtaiset jako-osuudet verovuodelle 2025. Heikentyneiden talousnäkymien vuoksi yhteisöveron ennustetta on perusteltua alentaa tässä vaiheessa yhteensä 0,4 miljoonalla eurolla.
Vuoden 2025 kunnallisverotuotot ovat talousarviomuutosten jälkeen 261,3 miljoonaa euroa ja yhteisöverotuotot 26,3 miljoonaa euroa. Kiinteistöverojen osalta ennuste pidetään alkuperäisen talousarvion mukaisena. Verotulojen yhteismäärä on talousarviomuutosten jälkeen 347,7 miljoonaa euroa.
Valtionosuudet
Valtiovarainministeriö on tehnyt 19.12.2024 päätöksen vuoden 2025 kuntien peruspalvelujen valtionosuudesta sekä veroperustemuutoksista johtuvien verotulomenetysten korvauksesta. Lisäksi Opetus- ja kulttuuriministeriö on tehnyt 19.12.2024 päätöksen opetus- ja kulttuuritoimen rahoituksesta annetussa laissa sekä vapaasta sivistystyöstä annetussa laissa tarkoitetuista valtionosuuksista vuodelle 2025. Jyväskylän kaupunginhallitus on hyväksynyt kaupungin osalta annetun päätöksen 13.1.2025/6.
Jyväskylän kaupungille on päätösten perusteella myönnetty valtionosuuksia yhteensä 48,8 miljoonaa euroa seuraavasti:
- Kunnan peruspalvelujen valtionosuutta 59,1 miljoonaa euroa, josta verotuloihin perustuvaa valtionosuuden tasausta 35,4 miljoonaa euroa
- Veroperustemuutoksista johtuvien verotulomenetysten korvausta 13,1 miljoonaa euroa
- Opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuutta -23,4 miljoonaa euroa.
Kaupungin vuoden 2025 alkuperäisessä talousarviossa esitetyt valtionosuudet perustuivat syksyllä 2024 käytössä olleisiin Kuntaliiton ja valtiovarainministeriön ennakollisiin valtionosuuslaskelmiin. Lopullisten valtionosuuspäätösten mukaiset valtionosuudet ovat kuluvalle vuodelle yhteensä 217 200 euroa suuremmat kuin alkuperäisessä talousarviossa arvioitiin. Kunnan peruspalvelujen valtionosuus on päätösten perusteella 7 500 euroa alkuperäistä talousarviota vähemmän, josta verotuloihin perustuvan valtionosuuden tasauksen muutosta on -254 500 euroa. Verotulomenetysten korvaus on 637 300 euroa suurempi ja opetus- ja kulttuuritoimen muut valtionosuudet 412 600 euroa heikommat. Vuoden 2025 talousarvio muutetaan nyt tehtävillä talousarviomuutoksilla vastaamaan lopullisia valtionosuuspäätöksiä. Muutoksen jälkeen vuoden 2025 valtionosuuksien määrä on yhteensä 48,8 miljoonaa euroa. Vuoden kuluessa valtionosuuspäätöksiin saattaa vielä tulla muutoksia ja nuo muutokset huomioidaan tulevissa talousarviomuutoksissa.
Lisäksi valtiovarainministeriö on tehnyt 19.12.2024 päätöksen kuntien perusopetuksen kotikuntakorvauksen perusosasta vuodelle 2025. Valtionvarainministeriön päätöksen mukaan Jyväskylän kaupungin kotikuntakorvaustulot vuodelle 2025 ovat 1 971 500 euroa ja kotikuntakorvausmenot 13 822 900 euroa. Vuoden 2025 alkuperäiseen talousarvioon kasvun ja oppimisen palvelujen määrärahaan kotikuntakorvaustulojen määräksi oli arvioitu 1 228 700 euroa ja kotikuntakorvausmenoiksi 12 672 800 euroa. Talousarviomuutoksella kotikuntakorvaustulot ja -menot muutetaan vastaamaan ministeriön 19.12.2025 päätöstä. Kotikuntakorvaustulot kasvavat verrattuna alkuperäiseen talousarvioon 682 800 euroa ja menot 1 150 100 euroa. Muutos heikentää kasvun ja oppimisen palvelujen määrärahan toimintakatetta 467 300 euroa.
Tasausmaksun muutos, kaikki määrärahat
Alkuperäiseen talousarvioon oli budjetoitu toimialoille tasausmaksuja 6 770 800 euroa Kevan antaman ennakkotiedon mukaisesti. Keva on toimittanut alkuvuoden 2025 aikana lopulliset vuoden 2025 tasausmaksujen laskut, joiden mukaan Jyväskylän kaupungin vuoden 2025 tasausmaksun suuruus on toimialojen osalta yhteensä 5 802 300 euroa. Nyt tehtävässä talousarviomuutoksessa talousarvio muutetaan tasausmaksujen osalta vastaamaan Kevan laskutusta.
Tarkentuneen tiedon vuoksi kevään talousarviomuutoksissa tulee vähentää tasausmaksuun kohdistunutta varausta yhteensä 968 400 euroa ja se jakautuu määrärahoittain seuraavasti:
- Konsernihallinto -62 200 euroa
- Elinkeino- ja työllisyyspalvelut -45 000 euroa
- Kasvun ja oppimisen palvelut -666 900 euroa
- Kulttuuri- ja liikuntapalvelut -107 300 euroa
- Kaupunkirakennepalvelut -87 100 euroa.
Kevään talousarviomuutoksissa tehdään yllä olevan mukaisesti määrärahan vähennys tasausmaksun osalta.
Konsernihallinnon ja kulttuuri- ja liikuntapalvelujen määräraha
Elinkeino- ja työllisyyspalveluista siirretään kevään talousarviomuutosten yhteydessä keskitettynä muutoksena yhden henkilön osalta henkilöstökuluvarausta 59 200 euroa konsernihallinnon määrärahaan viestintä ja markkinointi -yksikön organisointiin liittyen. Siirroilla ei ole tulosvaikutusta.
INVESTOINTIOSA
Konsernihallinto, Tietohallinto, irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit
Toimialojen ja liikelaitosten investoinnit ICT-hankkeisiin on keskitetty tietohallinnon investointimäärärahaksi. Tietohallinnon ICT-investointien määräraha vuoden 2024 talousarviossa oli yhteensä 3 545 000 euroa. Määrärahasta käytettiin 2 419 728 euroa ja käyttämättä jäi 1 125 272 euroa. Talousarviomuutoksissa uudelleenbudjetoitavaksi vuodelle 2025 esitetään käynnissä olevien hankkeiden keskeneräisten vaiheiden toteuttamiseksi yhteensä 474 000 euroa seuraavasti:
· CRM-kehittäminen 116 000 euroa
· Sähköinen allekirjoitus ja arkistointi 100 000 euroa
· Thinking Portfolion projektihallinnan kehittäminen 23 000 euroa
· Prosessien kehittäminen 80 000 euroa
· Rekrytointijärjestelmän hankinta 16 000 euroa
· Tietovaraston ja raportoinnin kehittämishanke 84 000 euroa
· Intran päivittäminen 5 000 euroa
· TE-uudistuksen integraatiot 35 000 euroa
· Museon kokoelmahallintajärjestelmä 15 000 euroa.
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen konsernihallinnon irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin vuodelle 2025 varattu määräraha on 2 834 000 euroa.
Kasvun ja oppimisen palvelut, irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit
Kasvun ja oppimisen palvelujen irtaimen käyttöomaisuuden hankintoihin oli vuodelle 2024 varattu yhteensä 588 000 euroa. Investointeihin käytettiin vuonna 2024 yhteensä 310 717 euroa ja käyttämättä jäi 277 283 euroa.
Sivistyslautakunta 19.2.2025/8 esittää kaupunginhallitukselle, että vuoden 2024 käyttämättä jääneestä kasvun ja oppimisen irtaimen käyttöomaisuuden investointimäärärahasta uudelleenbudjetoidaan vuodelle 2025 yhteensä 135 000 euroa kohdentuen seuraavasti:
· Koulujen TVT- ja AV-laitteidenpäivittämiseen (ICT-investoinnit), 61 000 euroa
· Varhaiskasvatuksen pedagogisten AV- ja TVT-laitteiden päivittämiseen (ICT-investoinnit), 38 000 euroa
· DigiOne -hankkeen käyttöönoton tukeen (ICT-investoinnit), 13 000 euroa
· Digitaaliseen nuorisotyöhön ja toimintaan (Nuorisopalvelujen palvelualue), 23 000 euroa
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen kasvun ja oppimisen palvelujen irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin vuodelle 2025 varattu määräraha on 935 000 euroa.
Kulttuuri- ja liikuntapalvelut, irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit ja muut pitkävaikutteiset menot
Kulttuuri- ja liikuntapalvelujen irtaimen käyttöomaisuuden hankintoihin oli vuodelle 2024 varattu yhteensä 2 871 000 euroa ja muihin pitkävaikutteisiin menoihin 380 000. Irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin käytettiin vuonna 2024 yhteensä 3 197 761 euroa ja muihin pitkävaikutteisiin menoihin 38 802 euroa. Irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit ylittivät talousarvion 326 761 eurolla ja muut pitkävaikutteiset menot jäivät 341 198 euroa alle talousarvion.
Irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit ylittyivät kaupunginteatterin esitystekniikan laitehankintojen osalta 591 000 euroa. Monivuotisen investointihankkeen kulujen tilikausikohtainen kohdentuminen etukäteen on hankalasti arvioitavissa. Vuodelle 2024 kohdentuvasta ylityksestä huolimatta investointihankkeen kokonaisuus pysyy sille määritellyssä budjetissa. Ilman kaupunginteatterin esitystekniikan hankinnan vuodelle 2024 kohdistuvaa ylitystä irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit ja muut pitkävaikutteiset menot jäivät hankkeiden viivästymisestä johtuenyhteensä 605 437 euroa alle budjetin.
Kulttuuri- ja liikuntalautakunta 29.1.2025/7 esittää kaupunginhallitukselle, että vuonna 2024 toteutumatta jääneiden/siirtyneiden irtaimen ikäyttöomaisuuden investointihankkeiden ja muiden pitkävaikutteisten menojen osalta uudelleenbudjetoidaan käyttämättä jääneitä investointimäärärahoja vuodelle 2025 yhteensä 492 000 euroa seuraavasti:
Irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit:
· Uuden kirjastoauton hankinta 8 000 euroa
· Jyväskylä Sinfonian instrumenttihankinnat 50 000 euroa
· Jyväskylä Sinfonian kalustohankinnat Paviljonkiin 93 000 euroa
Muut pitkävaikutteiset menot:
· Jyväskylän lyseon museon perusnäyttely 30 000 euroa
· Suomen käsityön museon perusnäyttely 311 000 euroa
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen kultturi- ja liikuntapalvelujen irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin vuodelle 2025 varattu määräraha on 2 215 000 euroa ja muihin pitkävaikutteisiin menoihin varattu määräraha 471 000 euroa.
Kulttuuri- ja liikuntapalvelut, urheilu- ja retkeilyalueiden investoinnit
Urheilu-ja retkeilyalueiden investointeihin oli vuodelle 2025 varattu yhteensä 7 749 000 euroa. Urheilu-ja retkeilyalueiden investointien toteuma vuonna 2024 oli yhteensä 2 400 802 euroa ja käyttämättä jäi 5 348 198 euroa. Harjun stadionin rakentamiseen (peruskorjaus ja laajennus) vuodelle 2024 varattu osuus urheilu- ja retkeilyalueiden investoinneista oli 6,8 miljoonaa euroa ja investointimenoja hankkeelle toteutui vain 1,27 miljoonaa euroa rakentamisen aloituksen viivästyttyä.
Kulttuuri- ja liikuntalautakunta 29.1.2025/87 esittää kaupunginhallitukselle, että Harjun stadionin investointihankkeesta vuonna 2024 käyttämättä jäänyt investointimääräraha 5 525 000 euroa uudelleen budjetoidaan vuodelle 2025.
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen urheilu- ja retkeilyalueiden investointeihin vuodelle 2025 varattu määräraha on 13 485 000 euroa.
Kaupunkirakennepalvelut, kunnallistekniikan investoinnit
Jyväskylän kaupungin kunnallistekniikan investointeihin oli vuodelle 2024 varattu yhteensä 28 760 000 euroa. Investointien toteuma oli 25 691 594 euroa ja kunnallistekniikan investointien bruttomenot alittuivat siten 3 068 406 eurolla. Kaikkia investointihankkeita ei päästy käynnistämään tai ne eivät edenneet suunnitellussa aikataulussa ja niiden aloitus-/lopputyöt siirtyivät seuraavalle vuodelle. Viivästymisen syynä olivat mm. kaava-/suunnitelmavalitukset, suunnittelun venyminen tai hankkeiden merkittävät lisätyöt.
Kaupunkirakennelautakunta 11.2.2025/27 esittää kaupunginhallitukselle, että vuoden 2024 kunnallistekniikan investointimäärärahaa uudelleenbudjetoidaan vuodelle 2025 yhteensä 2 860 000 euroa seuraavasti:
· Kirrinrinne 100 000 euroa
· Lintukangas 200 000 euroa
· Tikkatie 150 000 euroa
· Paikallisliikennekeskus 800 000 euroa
· Kilpisenkatu 250 000 euroa
· Anttoninkatu 650 000 euroa
· Muuratsalon kadut 50 000 euroa
· Pukkalan alueen kadut 200 000 euroa
· Vesmannintie-Lepolantien jk+pp 50 000 euroa
· Kirkkopuisto 150 000 euroa
· Lutakon rantavalli 60 000 euroa
· Tuukkasenlammen ruoppaus 100 000 euroa
· Korpilahden satama 100 000 euroa
Uudelleenbudjetoinneista kohdistuu katupalveluihin 2 550 000 euroa ja viherpalveluihin 310 000 euroa. Uudelleenbudjetointien jälkeen vuoden 2025 kunnallistekniikan investointien kokonaismenot ovat 24 360 000 euroa, josta katupalvelut 18 800 000 euroa, viherpalvelut 5 360 000 euroa ja satamapalvelut 200 000 euroa.
Kaupunkirakennepalvelut, irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit
Kaupunkirakennepalvelujen toimialan irtaimen käyttöomaisuuden hankintoihin oli vuodelle 2024 varattu yhteensä 1 090 000 euroa. Suunniteltuihin hankintoihin käytettiin 736 087 euroa ja käyttämättä jäi 353 913 euroa.
Kaupunkirakennelautakunta 11.2.2025/28 esittää kaupunginhallitukselle, että kaupunkirakenteen toimialan vuoden 2024 irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin varatuista rahoista 220 000 euroa budjetoidaan uudelleen vuodelle 2025. Joukkoliikenteen reaaliaikaiseen matkustajalaskentalaitteistoon esitetään uudelleenbudjetoitaviksi 90 000 euroa sekä pysäköinninvalvonnan kokonaisjärjestelmään 130 000 euroa, jonka kilpailutus siirtyi kaupunkirakennepalveluista johtumattomista syistä vuodelle 2025.
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen kaupunkirakenteen irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin vuodelle 2025 varattu määräraha on 1 220 000 euroa.
Tilapalvelu-liikelaitos
Tilapalvelu-liikelaitoksen talonrakennusinvestointien muutetun talousarvion mukainen budjetti vuonna 2024 oli yhteensä 37 314 000 euroa. Vuoden 2024 toteutuneet kustannukset olivat 36 856 267 euroa ja käyttämättä jäi yhteensä 457 733 euroa.
Tilapalvelu-liikelaitos 19.2.2025/6 esittää kaupunginhallitukselle vuonna 2024 käyttämättä jääneen investointimäärärahan uudelleenbudjetoitavaksi vuodelle 2025 ja kohdennettavaksi Kiinteistö Oy Jyväskylän Lääkäritalon lainaosuuden/rahoitusvastikkeiden rahastoitavaan osuuteen, joka tulee kirjanpidollisesti käsitellä osakkeen hankintamenoon lisättävänä eränä ja siten investointiosan määrärahassa.
YHTEENVETO TALOUSARVIOMUUTOKSISTA
Toimintatuotot kasvavat talousarviomuutosten myötä 0,7 miljoonaa euroa ja toimintamenot 0,2 miljoonaa euroa. Kaupungin vuoden 2025 toimintakate paranee 0,5 miljoonaa euroa alkuperäiseen talousarvioon verrattuna. Toimintakate on ennusteen mukaan tilikauden päättyessä -369,9 miljoonaa euroa. Verotuloennustetta pienennetään talousarviomuutoksilla 3,9 miljoonaa euroa ja valtionosuuksiin tehdään kevään talousarviomuutoksilla 0,2 miljoonan euron lisäys. Investointimenot kasvavat uudelleenbudjetointien vuoksi 10,2 miljoonaa euroa ja ovat yhteensä 93,8 miljoonaa euroa.
Talousarviomuutokset heikentävät vuosikatetta 3,2 miljoonaa euroa ja vuosikate on talousarviomuutosten jälkeen 38,1 miljoonaa euroa. Vuosikate kattaa 63,2 prosenttia poistoista ja arvonalentumisista. Tilikauden alijäämä kasvaa talousarviomuutosten myötä 3,2 miljoonalla eurolla ja on -21,9 miljoonaa euroa. Kaupungin taseen ylijäämäkertymän arvioidaan olevan nyt tehtävien talousarviomuutosten jälkeen 96,0 miljoonaa euroa vuoden lopussa.
Talousarviomuutokset lisäävät rahoitustarvetta kuluvana vuonna 13,3 miljoonaa euroa alkuperäiseen talousarvioon nähden ja kaupungin lainakannan kasvuksi ennustetaan 54,7 miljoonaa euroa. Kaupungin lainakannan arvioidaan olevan vuoden lopussa 419,7 miljoonaa euroa.