Perustelut
Kevään 2026 talousarviomuutokset on talouden vuosikellossa aikataulutettu käsiteltäviksi kaupunginhallituksen kokouksessa 9.3.2026 ja kaupunginvaltuuston kokouksessa 30.3.2026.
Nyt tehtävät talousarviomuutokset koostuvat vuoden 2025 tilinpäätöksen perusteella tehtävistä investointien uudelleenbudjetoinneista, verotuloihin ja valtionosuuksiin liittyvistä tammikuussa tarkentuneista tiedoista sekä sellaisista henkilöstösiirrosta määrärahojen välillä ja tulojen ja menojen välillä tehtävistä tarkennuksista, joilla ei ole tulosvaikutusta. Talousarviomuutoksilla tarkennetaan myös kaupungin vuoden 2026 työnantajakohtaisen (Kevan) tasausmaksun varausta. Nyt esitetyt talousarviomuutokset ovat teknisiä budjettioikaisuja ja investointimäärärahojen uudelleen jaksottamista hankkeiden tosiasiallisen toteutumisen ja valmistumisen mukaisesti. Seuraavassa on kuvattu tarkemmin esitettävät talousarviomuutokset.
TULOSLASKELMAOSA
Verotulot
Jyväskylän kaupungin verotuottoarvio vuodelle 2026 on viime syksyn alkuperäisen talousarvion mukaan yhteensä 365,4 miljoonaa euroa, josta kunnallisverotuotot ovat 277,9 miljoonaa euroa, yhteisöveron tuotto 26,9 miljoonaa euroa ja kiinteistöveron tuotto 60,6 miljoonaa euroa. Alkuperäisen talousarvion 2026 verotuottoarvio perustuu 22.09.2025 julkaistuun kuntatalousohjelmaan sekä sen pohjalta päivitettyyn Kuntaliiton kuntakohtaiseen veroennustekehikkoon. Ennusteessa oli huomioitu vuoden 2025 verotilitykset elokuuhun saakka sekä Verohallinnon 8.9.2025 julkaisemat ennakkotiedot verovuoden 2024 valmistuvasta kunnallis- ja yhteisöverotuksesta. Pohjana olivat myös Kuntaliiton tuoreimmat keskustelut verotulojen tulevasta kehityksestä niin valtiovarainministeriön kuin verohallinnon kanssa.
Kuntaliitto päivitti veroennustekehikkoa helmikuun alussa 2026 perustuen pääosin valtiovarainministeriön viime joulukuun taloudellisen katsauksen ennusteisiin. Lisäksi veroennusteessa on huomioitu toteutuneet verotilitykset kalenterivuodelta 2025 sekä tammikuulta 2026.
Talouskasvu ei ole lähtenyt elpymään odotetulla tavalla ja työttömyys on edelleen kasvanut, minkä vuoksi verotulojen kehitysarviot ovat merkittävästi heikentyneet. Jyväskylän kaupungin osalta kunnallisverotuottojen ennuste on heikentynyt 8,0 miljoonaa euroa viime syksyn arvioista ja kunnallisverojen osalta talousarvioon on tarpeen tehdä vastaavan suuruinen vähennys.
Yhteisöveron tuoton osalta ennusteet ovat kuitenkin hieman kasvaneet viime syksyn arvioista ja yhteisöveron ennustetta nostetaan tässä vaiheessa 0,5 miljoonalla eurolla.
Vuoden 2026 kunnallisverotuotot ovat talousarviomuutosten jälkeen 269,9 miljoonaa euroa ja yhteisöverotuotot 27,4 miljoonaa euroa. Kiinteistöverojen osalta ennuste pidetään alkuperäisen talousarvion mukaisena. Verotulojen yhteismäärä on talousarviomuutosten jälkeen 357,9 miljoonaa euroa.
Valtionosuudet
Valtiovarainministeriö on tehnyt 18.12.2025 päätöksen vuoden 2026 kuntien peruspalvelujen valtionosuudesta sekä veroperustemuutoksista johtuvien verotulomenetysten korvauksesta. Lisäksi Opetus- ja kulttuuriministeriö on tehnyt 30.12.2025 päätöksen opetus- ja kulttuuritoimen rahoituksesta annetussa laissa sekä vapaasta sivistystyöstä annetussa laissa tarkoitetuista valtionosuuksista vuodelle 2026. Jyväskylän kaupunginhallitus on hyväksynyt kaupungin valtionosuuspäätöksen kokouksessaan 26.1.2026/23.
Jyväskylän kaupungille on päätösten perusteella myönnetty valtionosuuksia yhteensä 56,9 miljoonaa euroa seuraavasti:
- Kunnan peruspalvelujen valtionosuutta 69,1 miljoonaa euroa, josta verotuloihin perustuvaa valtionosuuden tasausta 40,0 miljoonaa euroa
- Veroperustemuutoksista johtuvaa verotulomenetysten korvausta 12,9 miljoonaa euroa
- Opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuutta -25,1 miljoonaa euroa.
Kaupungin vuoden 2026 alkuperäisessä talousarviossa esitetyt valtionosuudet perustuivat syksyllä 2025 käytössä olleisiin Kuntaliiton ja valtiovarainministeriön ennakollisiin valtionosuuslaskelmiin. Lopullisten valtionosuuspäätösten mukaiset valtionosuudet ovat kuluvalle vuodelle yhteensä 154 700 euroa suuremmat kuin alkuperäisessä talousarviossa arvioitiin. Kunnan peruspalvelujen valtionosuus on päätösten perusteella 265 900 euroa alkuperäistä talousarviota vähemmän, josta verotuloihin perustuvan valtionosuuden tasauksen muutosta on -271 900 euroa. Verotulomenetysten korvaus on 92 900 euroa pienempi ja opetus- ja kulttuuritoimen muut valtionosuudet vähentävät valtionosuuksien kokonaismäärää 513 500 euroa alkuperäistä talousarviota vähemmän. Vuoden 2026 talousarvio muutetaan nyt tehtävillä talousarviomuutoksilla vastaamaan lopullisia valtionosuuspäätöksiä. Muutoksen jälkeen vuoden 2026 valtionosuuksien määrä on yhteensä 56,9 miljoonaa euroa. Vuoden kuluessa valtionosuuspäätöksiin saattaa vielä tulla muutoksia ja nuo muutokset huomioidaan tulevissa talousarviomuutoksissa.
Lisäksi valtiovarainministeriö on tehnyt 18.12.2025 päätöksen kuntien perusopetuksen kotikuntakorvauksen perusosasta vuodelle 2026. Valtionvarainministeriön päätöksen mukaan Jyväskylän kaupungin kotikuntakorvaustulot vuodelle 2026 ovat 1 490 300 euroa ja kotikuntakorvausmenot 15 054 900 euroa. Vuoden 2026 alkuperäiseen talousarvioon kasvun ja oppimisen palvelujen määrärahaan kotikuntakorvaustulojen määräksi oli arvioitu 1 971 500 euroa ja kotikuntakorvausmenoiksi 13 822 900 euroa. Talousarviomuutoksella kotikuntakorvaustulot ja -menot muutetaan vastaamaan ministeriön 18.12.2026 päätöstä. Kotikuntakorvaustulot pienenevät verrattuna alkuperäiseen talousarvioon 481 200 euroa ja menot kasvavat 1 232 000 euroa. Muutos heikentää kasvun ja oppimisen palvelujen määrärahan toimintakatetta 1 713 300 euroa.
Tasausmaksun muutos, kaikki määrärahat
Alkuperäiseen talousarvioon oli budjetoitu toimialoille tasausmaksuja 6 218 700 euroa Kevan antaman ennakkotiedon mukaisesti. Keva on toimittanut alkuvuoden 2026 aikana lopulliset vuoden 2025 tasausmaksujen laskut, joiden mukaan Jyväskylän kaupungin vuoden 2026 tasausmaksun suuruus on toimialojen osalta yhteensä 5 691 500 euroa. Nyt tehtävässä talousarviomuutoksessa talousarvio muutetaan tasausmaksujen osalta vastaamaan Kevan laskutusta.
Tarkentuneen tiedon vuoksi kevään talousarviomuutoksissa tulee vähentää tasausmaksuun kohdistunutta varausta yhteensä 527 200 euroa ja se jakautuu määrärahoittain seuraavasti:
- Konsernihallinto -32 100 euroa
- Elinkeino- ja työllisyyspalvelut -40 300 euroa
- Kasvun ja oppimisen palvelut -358 400 euroa
- Kulttuuri- ja liikuntapalvelut -53 100 euroa
- Kaupunkirakennepalvelut -43 300 euroa.
Kevään talousarviomuutoksissa tehdään yllä olevan mukaisesti määrärahan vähennys tasausmaksun osalta.
Henkilöstösiirrot
Kasvun ja oppimisen määrärahasta siirretään kevään talousarviomuutosten yhteydessä keskitettynä muutoksena henkilösiirron myötä henkilöstökuluvarausta 42 400 euroa konsernihallinnon määrärahaan henkilöstöpalvelujen yksikköön. Kulttuuri- ja liikuntapalvelujen määrärahasta siirretään vastaavasti henkilöstökuluvarausta kasvun ja oppimisen määrärahaan 21 300 euroa. Siirroilla ei ole tulosvaikutusta.
Tulojen ja menojen väliset muutokset
Kasvun ja oppimisen määrärahan sisällä oikaistaan hanketoiminnan tulojen ja menojen välistä suhdetta siten, että toimintatuloja pienennetään toimintamenoja vastaavasti 940 000 euroa. Muutoksella ei ole tulosvaikutusta.
Yhteenveto käyttötalouden määrärahamuutoksista
Kaikki yllä olevat kevään talousarviomuutokset huomioituina käyttötalouden määrärahamuutokset ja toimintakatteet ovat seuraavat:
- Konsernihallinto: muutos -10 300 e, toimintakate -19 120 700 e
- Elinkeino- ja työllisyyspalvelut: muutos +40 300 e, toimintakate -56 235 500 e
- Kasvun ja oppimisen palvelut: muutos -1 333 700 e, toimintakate -276 917 400 e
- Kulttuuri- ja liikuntapalvelut: muutos +74 400 e toimintakate -50 989 500 e
- Kaupunkirakennepalvelut: muutos +43 300 e, toimintakate -16 780 800 e
INVESTOINTIOSA
Konsernihallinto, digipalvelut, irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit
Toimialojen ja liikelaitosten investoinnit ICT-hankkeisiin on keskitetty digipalveluiden investointimäärärahaksi. Digipalveluiden ICT-investointien määräraha vuoden 2025 talousarviossa oli yhteensä 2 834 000 euroa. Määrärahasta käytettiin 1 444 218 euroa ja käyttämättä jäi 1 389 782 euroa. Talousarviomuutoksissa uudelleenbudjetoitavaksi vuodelle 2026 esitetään käynnissä olevien hankkeiden keskeneräisten vaiheiden toteuttamiseksi yhteensä 1 352 000 euroa seuraavasti:
- Kapasiteettipalveluiden ulkoistusprojekti 430 000 euroa
- Tietoliikennepalveluiden uudelleen järjestäminen 350 000 euroa
- CRM-kehitys 13 000 euroa
- Suojatun sähköpostin hankinta 11 000 euroa
- Sähköinen allekirjoitus ja arkistointi 65 000 euroa
- Thinking Portfolion projektihallinnan jatkokehitys 17 000 euroa
- Prosessien kehittäminen 77 000 euroa
- Tilavarausjärjestelmän hankinta 19 000 euroa
- HR-järjestelmän uudistaminen 240 000 euroa
- Tietovaraston ja raportoinnin kehittämishanke 15 000 euroa
- Sähköisen lähetyslistan käyttöönotto 20 000 euroa
- eVakan käyttöönotto ja integraatiot 50 000 euroa
- A5-lisenssien käyttöönottoon 45 000 euroa.
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen konsernihallinnon irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin vuodelle 2026 varattu määräraha on 4 293 000 euroa.
Kasvun ja oppimisen palvelut, irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit
Kasvun ja oppimisen palvelujen irtaimen käyttöomaisuuden hankintoihin oli vuodelle 2025 varattu yhteensä 935 000 euroa. Investointeihin käytettiin vuonna 2025 yhteensä 704 298 euroa ja käyttämättä jäi 230 702 euroa.
Sivistyslautakunta 18.2.2026/22 esittää kaupunginhallitukselle, että vuoden 2025 käyttämättä jääneestä kasvun ja oppimisen irtaimen käyttöomaisuuden investointimäärärahasta uudelleenbudjetoidaan vuodelle 2026 yhteensä 39 000 euroa kohdentuen seuraavasti:
- Koulujen TVT- ja AV-laitteiden päivittämiseen (ICT-investoinnit), 23 000 euroa
- Varhaiskasvatuksen pedagogisten AV- ja TVT-laitteiden päivittämiseen (ICT-investoinnit), 3 000 euroa
- DigiOne -järjestelmän käyttöönoton tukeen (ICT-investoinnit), 13 000 euroa
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen kasvun ja oppimisen palvelujen irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin vuodelle 2026 varattu määräraha on 1 479 000 euroa.
Kulttuuri- ja liikuntapalvelut, irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit ja muut pitkävaikutteiset menot
Kulttuuri- ja liikuntapalvelujen irtaimen käyttöomaisuuden hankintoihin oli vuodelle 2025 varattu yhteensä 2 145 000 euroa ja muihin pitkävaikutteisiin menoihin 471 000. Irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin käytettiin vuonna 2025 yhteensä 2 252 295 euroa ja muihin pitkävaikutteisiin menoihin 282 358 euroa. Irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit ylittivät talousarvion 107 295 eurolla ja muut pitkävaikutteiset menot jäivät 188 642 euroa alle talousarvion.
Irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit ylittyivät kaupunginteatterin esitystekniikan laitehankintojen vuoksi, kun tilikaudelle 2025 kohdentui suunniteltua enemmän investointikuluja. Monivuotisen investointihankkeen kulujen tilikausikohtainen kohdentuminen etukäteen on hankalasti arvioitavissa. Vuodelle 2025 kohdentuvasta ylityksestä huolimatta investointihankkeen kokonaisuus pysyy sille määritellyssä budjetissa. Irtaimen käyttöomaisuuden investoinitkulujen ylitykseen vaikutti myös Suomen käsityön museon investointikulujen toteutuminen osittain pitkävaikutteisten menojen sijasta hankintojen luonteen perusteella irtaimen käyttöomaisuuden investointikuluina.
Ilman kaupunginteatterin esitystekniikan hankinnan vuodelle 2025 kohdistuvaa ylitystä irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit ja muut pitkävaikutteiset menot jäivät hankkeiden viivästymisestä johtuen yhteensä 235 269 euroa alle budjetin.
Kulttuuri- ja liikuntalautakunta 4.2.2026/16 esittää kaupunginhallitukselle, että vuonna 2025 toteutumatta jääneiden/siirtyneiden irtaimen käyttöomaisuuden investointihankkeiden ja muiden pitkävaikutteisten menojen osalta uudelleenbudjetoidaan käyttämättä jääneitä investointimäärärahoja vuodelle 2026 yhteensä 176 000 euroa seuraavasti:
Irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit:
- Taidemuseon pedagogisten tilojen kalustamiseen ja laitteistoon 11 000 euroa
- Jyväskylä Sinfonian instrumenttihankintoihin 100 000 euroa ja Paviljonkiin tarvittavaan kalustoon 5 000 euroa.
Muut pitkävaikutteiset menot:
- Jyväskylän lyseon museon perusnäyttelyn suunnittelu ja laitteisto 60 000 euroa
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen kultturi- ja liikuntapalvelujen irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin vuodelle 2026 varattu määräraha on 6 698 000 euroa ja muihin pitkävaikutteisiin menoihin varattu määräraha 120 000 euroa.
Kulttuuri- ja liikuntapalvelut, urheilu- ja retkeilyalueiden investoinnit
Urheilu-ja retkeilyalueiden investointeihin oli vuodelle 2026 varattu yhteensä 13 555 000 euroa. Urheilu-ja retkeilyalueiden investointien toteuma vuonna 2025 oli yhteensä 11 049 547 euroa ja käyttämättä jäi 2 505 453 euroa. Harjun stadionin peruskorjaus- ja laajennushankkeen syksyllä 2024 alkanut rakentaminen jatkuu kesään 2026 saakka. Yleisurheilualueen joustopinnoitteen asennus päätettiin syksyllä 2025 siirtää keväälle 2026.
Stadionin peruskorjaukseen ja laajennukseen vuodelle 2025 varattu osuus urheilu- ja retkeilyalueiden investoinneista oli 11,5 miljoonaa euroa ja investointimenoja hankkeelle toteutui 8,4 miljoonaa euroa.
Kulttuuri- ja liikuntalautakunta 4.2.2026/16 esittää kaupunginhallitukselle, että Harjun stadionin investointihankkeesta vuonna 2025 käyttämättä jäänyttä investointimäärärahaa uudelleen budjetoidaan 2,5 miljoonaa euroa vuodelle 2026 hankkeen loppuun saattamiseksi.
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen urheilu- ja retkeilyalueiden investointeihin vuodelle 2026 varattu määräraha on 8 030 000 euroa.
Kaupunkirakennepalvelut, kunnallistekniikan investoinnit
Jyväskylän kaupungin kunnallistekniikan investointeihin oli vuodelle 2025 varattu yhteensä 24 360 000 euroa. Investointien toteuma oli 22 726 369 euroa ja kunnallistekniikan investointien bruttomenot alittuivat siten 1 633 631 eurolla. Kaikkia investointihankkeita ei päästy käynnistämään tai ne eivät edenneet suunnitellussa aikataulussa ja niiden aloitus-/lopputyöt siirtyivät seuraavalle vuodelle. Viivästymisen syynä olivat mm. kaava-/suunnitelmavalitukset, suunnittelun venyminen tai hankkeiden merkittävät lisätyöt.
Kaupunkirakennelautakunta 3.3.2026/38 esittää kaupunginhallitukselle, että vuoden 2025 kunnallistekniikan investointimäärärahaa uudelleenbudjetoidaan vuodelle 2026 yhteensä 2 020 000 euroa seuraavasti:
- Kauramäki II, 500 000 euroa
- Nisulankatu/Keskikatu liittymä, 150 000 euroa
- Tahkonkaari, 100 000 euroa
- Permikatu, 70 000 euroa
- Anttoninkatu, 100 000 euroa
- Jyskän kadut, 100 000 euroa
- Tölskän kadut, 200 000 euroa
- Hippoksen puiston pp-pääreitti, 300 000 euroa
- Satama/Siltakadun pp-pääreitti, 500 000 euroa
Uudelleenbudjetoinnit kohdistuvat kokonaisuudessaan katupalveluihin. Uudelleenbudjetointien jälkeen vuoden 2026 kunnallistekniikan investointien kokonaismenot ovat 26 520 000 euroa, josta katupalvelut 22 405 000 euroa, viherpalvelut 4 015 000 euroa ja satamapalvelut 100 000 euroa.
Kaupunkirakennepalvelut, irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit
Kaupunkirakennepalvelujen toimialan irtaimen käyttöomaisuuden hankintoihin oli vuodelle 2025 varattu yhteensä 1 220 000 euroa. Suunniteltuihin hankintoihin käytettiin 839 210 euroa ja käyttämättä jäi 380 790 euroa.
Kaupunkirakennelautakunta 3.3.2026/37 esittää kaupunginhallitukselle, että kaupunkirakennepalvelujen toimialan vuoden 2025 irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin varatuista rahoista 329 500 euroa budjetoidaan uudelleen vuodelle 2026. Kadut ja puistot palvelualueen ajoneuvokaluston hankintaan esitetään uudelleenbudjetoitavaksi 270 000 euroa. Sähköistä ajoneuvokalustoa ei ole pystytty hankkimaan ennen latausinfran olemassaoloa. Lisäksi uudelleen budjetoitavaksi esitetään joukkoliikenteen matkustajalaskentalaitteiston hankintaan 59 500 euroa. Matkustajalaskentalaitteiden asennus busseihin on viivästynyt ja siirtynyt tästä syystä osin vuodelle 2026.
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen kaupunkirakenteen irtaimen käyttöomaisuuden investointeihin vuodelle 2026 varattu määräraha on 1 329 500 euroa.
Tilapalvelu-liikelaitos
Tilapalvelu-liikelaitoksen talonrakennusinvestointien muutetun talousarvion mukainen budjetti vuonna 2025 oli yhteensä 38 090 000 euroa. Vuoden 2026 toteutuneet kustannukset olivat 33 360 000 euroa ja käyttämättä jäi yhteensä 4 730 000 euroa.
Tilapalvelu-liikelaitos 18.2.2026/6 esittää kaupunginhallitukselle, että vuonna 2025 käyttämättä jäänyttä investointimäärärahaa uudelleenbudjetoidaan yhteensä 4 233 000 euroa vuodelle 2026 seuraavasti:
- Keskustan päiväkotikoulu 2 380 000 euroa
- Teatterin peruskorjaus 1 193 000 euroa
- Kivistön päiväkotikoulu 377 000 euroa
- Jyskän koulun vanhan osan peruskorjaus 283 000 euroa
Uudelleenbudjetoinnin jälkeen Tilapalvelu-liikelaitoksen talonrakennusinvestointeihin vuodelle 2026 varattu määräraha on 38 883 000 euroa.
YHTEENVETO TALOUSARVIOMUUTOKSISTA
Toimintatuotot vähenevät talousarviomuutosten myötä 1,4 miljoonaa euroa ja toimintamenot kasvavat 0,2 miljoonaa euroa. Kaupungin vuoden 2026 toimintakate heikkenee 1,2 miljoonaa euroa alkuperäiseen talousarvioon verrattuna. Toimintakate on ennusteen mukaan tilikauden päättyessä -381,3 miljoonaa euroa. Verotuloennustetta pienennetään talousarviomuutoksilla 7,5 miljoonaa euroa ja valtionosuuksiin tehdään kevään talousarviomuutoksilla 0,2 miljoonan euron lisäys. Investointimenot kasvavat uudelleenbudjetointien vuoksi 10,6 miljoonaa euroa ja ovat yhteensä 95,8 miljoonaa euroa.
Talousarviomuutokset heikentävät vuosikatetta 8,5 miljoonaa euroa ja vuosikate on talousarviomuutosten jälkeen 42,4 miljoonaa euroa. Vuosikate kattaa 70,8 prosenttia poistoista ja arvonalentumisista. Tilikauden alijäämä kasvaa talousarviomuutosten myötä 8,5 miljoonalla eurolla ja on -17,2 miljoonaa euroa. Kaupungin taseen ylijäämäkertymän arvioidaan olevan nyt tehtävien talousarviomuutosten jälkeen 94,2 miljoonaa euroa vuoden lopussa.
Talousarviomuutokset lisäävät rahoitustarvetta kuluvana vuonna 19,2 miljoonaa euroa alkuperäiseen talousarvioon nähden ja kaupungin lainakannan kasvuksi ennustetaan 16,5 miljoonaa euroa. Kaupungin lainakannan arvioidaan olevan vuoden lopussa 404,6 miljoonaa euroa.