Perustelut
Jyväskylän kaupungin taloudellinen tilanne ja talousarviokehys 2027
Kaupunginhallitus antoi talousarviokehyksen vuodelle 2027 kokouksessaan 1.6.2026/§186. Talousarviokehyksen asettaminen käynnisti kaupungin talousarvion 2027 ja taloussuunnitelman 2028-2029 laatimisen. Talousarviokehys vuodelle 2027 on valmisteltu vuoden 2025 tilinpäätöksen, kevään 2026 talousraportointitietojen sekä vuotta 2027 koskevien talousennusteiden pohjalta.
Jyväskylän kaupungin talous kääntyi tilikauden 2025 aikana alijäämäiseksi viiden edellisen ylijäämäisen vuoden jälkeen, tilikauden tuloksen ollessa 7,7 miljoonaa euroa alijäämäinen ja kaupungin ylijäämäkertymän ollessa tilikauden lopussa 110,2 miljoonaa euroa. Viiden edeltävän vuoden positiivinen tulos johtui kertaluonteisista (ns. satunnaisista) eristä, jotka peittivät alleen kaupungin taloudessa vallinneen rakenteellisen käyttötalouden alijäämän. Kaupungin käyttötalouden menot olivat jo vuodesta 2019 alkaen ylittäneet vuotuiset tulot noin 20-30 miljoonalla eurolla ja summa kasvoi merkittävästi vuosien 2022-2023 inflaatiokehityksen ja kunta-alan palkkaratkaisujen myötä.
Vuoden 2023 talousarvion valmistelun yhteydessä käynnistettiin talouden tasapainottamistyö ja vuoden 2024 talousarvion yhteydessä hyväksyttiin sopeutussuunnitelma vuosille 2024-2026. Vaikka vuosien 2024-2026 merkittävien sopeutustoimenpiteiden kautta aiempi käyttötalouden rakenteellinen alijäämä saatiin katettua, kaupungin talouden liikkumavara on todella pieni. Kaupungin taloutta ei saada vielä tehdyillä toimilla tasapainoon, mikäli talouskasvu jatkuu heikkona, valtionosuusjärjestelmää ei uudisteta ja/tai velkajarrutoimenpiteet aiheuttavat kunnille valtionosuusleikkauksia tulevina vuosina. Erityisesti investointitasoa ja lainakannan kasvua on tarkasteltava kriittisesti. Vastuullinen ja tarkka taloudenpito korostuvat jatkossakin ja kaupungin käyttötalouden ja investointien menot saavat kasvaa enintään tulojen kasvun verran vuosittain.
Heikentyneiden verorahoitusarvioiden seurauksena vuodelle 2027 asetettavaan talousarviokehykseen sisältyy taloutta vakauttavia toimia yhteensä 8 miljoonan euroa, joista 5 miljoonaa euroa kohdistuu toimialojen toimintakatteisiin ja 3 miljoonaa euroa kaupungin rahoituseriin. Asetetusta tasapainotustasosta huolimatta kaupungin talous jää vuonna 2027 noin 11,5 miljoonaa euroa alijäämäiseksi ja tulossuunnitelmakauden lopussa vuonna 2029 kaupungin tulos on 2,8 miljoonaa euroa alijäämäinen. Kaupungin taloustilanne edellyttää siten tiukkaa taloudenpitoa myös tulevina vuosina.
Vuoden 2027 talousarvion kehyksen pohjana on kuluvan vuoden muutettu talousarvio. Toimialojen esittämistä yhteensä noin 15 miljoonan euron lisäkehystarpeista kehyksessä on huomioitu noin 8 miljoonaa euroa. Lähtökohtaisesti kehystarpeina on hyväksytty vain lainsäädäntöön perustuvat vaatimukset sekä kaupungin sopimuksiin ja sitoumuksiin perustuvat hinnoittelumuutokset. Lisäyksinä kehyksessä on huomioitu myös palkkojen sopimuskorotuksia voimassa olevien työ- ja virkaehtosopimusten mukaisesti 8,6 miljoonaa euroa. Kehykseen sisältymättömät mahdolliset lisä- ja kehittämistarpeet toimialojen ja Tilapalvelu-liikelaitoksen tulee rahoittaa asetettujen kehyksien sisältä, jotta kaupungin taloutta saadaan vakautettua taloussuunnitelmakaudella.
Perustelut
Hallintosäännön 62 §:n mukaisesti kaupunginhallitus hyväksyy talouden suunnittelukehykset ja talousarvion laadintaohjeet, joiden mukaisesti toimielimet laativat talousarvioehdotuksensa. Talousarviokehys vuodelle 2027 on valmisteltu vuoden 2025 tilinpäätöksen, kevään 2026 talousraportointitietojen sekä vuotta 2027 koskevien talousennusteiden pohjalta. Vuoden 2027 talousarvion kehyksen pohjana on kuluvan vuoden muutettu talousarvio. Talousarviokehyksen asettaminen käynnistää kaupungin talousarvion 2027 ja taloussuunnitelman 2028-2029 laatimisen.
Nostoja toimialajohtajan talousarvioesityksestä
Sivistyslautakunnan alaiseen Kasvun ja oppimisen palvelujen määrärahan talousarviokehykseen sisältyy palkankorotusvarauksia yhteensä 4 226 000 euroa, kattamaan sekä vuoden 2026 että vuoden 2027 henkilöstömenojen yleiskorotusten osuuksia sekä sivukulujen muutoksia. Toimialajohtajan talousarvioesitykselle henkilöstömenovaraus on jaettu yksikkökohtaisesti. Konsernihallinnon määrärahaan keskitetyksi palkkavaraukseksi on jätetty varaus kunta-alan yleisen virka- ja työehtosopimuksen mukaisista vuoden 2026 ja 2027 järjestelyvaraeristä ja kehittämisohjelman mukaisista vaikutuksista. Vuoden 2026 kehittämisohjelman mukaiset palkkaperinnöt vuodelle 2027 kohdennetaan toimialoille syksyn 2026 talousarviomuutosten yhteydessä, kun erien jakoperusteet ovat selvillä. Vastaavasti vuotta 2027 koskevat varaukset (järjestelyerä, kehittämisohjelma) kohdennetaan toimialojen määrärahoille vuoden 2027 talous-arviomuutosten yhteydessä jakoperusteiden selvittyä.
Vuoden 2025 tilinpäätöksen vaikutuksia on huomioitu yhteensä 2,74 miljoonaa euroa toimintakatetta pienentävästi. Näitä ovat perusopetuksen palvelualueella oppilasmäärän vähenemisestä johtuvat säästöt sekä varhaiskasvatuksen palvelualueella eri tiliryhmissä toteutuneet säästöt.
Kehysmuutoksina on huomioitu yhteensä 835 000 euroa varhaiskasvatuksen palvelualueella yksityisten varhaiskasvatuspalvelujen palvelusetelin hinnan- ja indeksikorotusten vaikutuksia sekä Palokunnanmäen päiväkodin henkilöstö- ja muita menoja kattamaan. Muiden lisätarpeiden kattamiseksi on tehty määrärahojen sisäisiä kohdennuksia ja toimenpiteitä.
Kehykseen sisältyy talouden tasapainottamistoimenpiteitä yhteensä 1,5 miljoonaa euroa, jotka on jaettu palvelualueille toimintamenojen suhteessa ja toimialajohtajan talousarvioesityksellä on esitetty talouden tasapainottamistoimenpiteet yksikkökohtaisesti. Talouden tasapainottamistoimenpiteet on avattu yksikkökohtaisesti liitteenä olevalla talousarvioasiakirjalla.
Toimialajohtajan talousarvioesityksessä on huomioitu lisäksi teknisinä muutoksina kaupungin sisäiset sopimusveloitukset (tilapalvelujen sisäiset vuokrat ja siivous, Kylän kattauksen sisäiset ruokapalvelut, tietohallinnon sisäinen veloitus) sekä kuntien työnantajaperusteinen eläkemenojen tasausmaksu. Olennaisimmat muutokset johtuvat tilapalvelujen sisäisistä vuokrista (varhaiskasvatuksen palvelualueen uusien yksiköiden vuokrakustannukset) sekä tasausmaksun muutoksesta.
Toimialajohtajan talousarvioesityksen mukainen toimintakate Kasvun ja oppimisen palvelujen osalta on 278 288 200 euroa.
Irtaimen käyttöomaisuuden investointisuunnitelmalle sisältyy hankintoja 402 000 eurolla. Investointeja esitetään toteutettavaksi perusopetuksen ja varhaiskasvatuksen TVT- ja AV-laitteisiin (yhteensä 300 000 euroa), Keltinmäen koulun käsityöluokkien laitteisiin ja kalustoon, Kylän kattauksen ruokapalvelujen keskuskeittiön ruoankuljetusvaunujen uusimiseksi sekä lattianhoitokoneiden hankkimiseksi. Investointisuunnitelma investointikohteittain löytyy liitteeltä.
Talousarvioprosessi
Talousarvion 2027 aikataulutus on laadittu Jyväskylän kaupungin aiemman toimintatavan sekä Kestävä kuntatalous- verkostohankkeen myötä uudistuvan toimintatavan mukaisesti.
Lautakunnat ja johtokunnat antavat omat talousarvioesityksensä 11.9.2026 mennessä siitä, mitä toimenpiteitä niille määritellyn talousarviokehyksen toteuttaminen vaatii. Kaupunginjohtajan talousarvioesitys esitellään kaupunginhallituksessa ja julkaistaan 19.10.2026. Kaupunginvaltuusto käy lähetekeskustelun talousarvioesityksestä 2.11.2026 ja päättää samalla veroprosentit vuodelle 2027. Kaupunginhallitus käsittelee talousarvioesitystä seminaarissaan 5-6.11.202026 ja talousarvio hyväksytään kaupunginvaltuuston kokouksessa 23.11.2026. Lautakunnat ja Tilapalvelu-liikelaitoksen johtokunta vahvistavat oman tehtäväalueensa käyttösuunnitelmat talousarvion hyväksymisen jälkeen joulukuun 2026 aikana.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Eino Leisimo, toimialajohtaja, eino.leisimo@jyvaskyla.fi
Sivistyslautakunta esittää kaupunginhallitukselle liitteiden mukaisen talousarvioesityksen, irtaimen käyttöomaisuuden investoinnit sekä henkilöstösuunnitelman vuodelle 2027.